[谷城县价格服务中心,       谷价成调〔2024〕001号,                                                        ,  , 关于谷城军旅班河生态旅游开发有限公司2022年6月至2023年5月景区门票价格成本, 调查报告及景交车票价成本预测,  ,  , 一、成本调查项目：关于谷城军旅班河生态旅游开发有限公司2022年6月至2023年5月景区门票价格成本调查及景交车票价成本预测。, 二、成本调查依据：, 1、《中华人民共和国价格法》；, 2、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第42号令）；, 3、《湖北省价格条例》；, 4、关于修订《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》的通知（鄂价成[2014]103号）；, 5、湖北省发改委关于印发《湖北省定价成本监审目录》的通知（鄂价成规〔2021〕3号）；, 6、《湖北省景区门票定价成本监审办法》；, 7、谷城军旅班河生态旅游开发有限公司提供的2022年6月至2023年5月成本调查表及会计凭证、财政拨款凭据、余额表、明细账、收入支出统计资料、其他资料复印件；, 8、谷城军旅班河生态旅游开发有限公司景区自然景观门票成本及景交车车票直接成本预算审计报告（襄诚专审字[2024]057号）。, 三、成本调查程序, 根据县发改局工作安排，我中心成立了成本调查小组，于2024年4月10日到谷城军旅班河生态旅游开发有限公司进行了实地调查，着重对景区职工、旺、淡季旅游客数和配套设施投资、经营范围等情况进行了座谈、了解和实地查看。调查小组依据财务制度和定价成本调查的相关规定，本着合法性、合理性、相关性原则核实谷城军旅班河生态旅游开发有限公司2022年6月至2023年5月景区门票价格成本调查及景交车票价成本预测。, 四、成本调查方法及主要内容, 谷城军旅班河生态旅游开发有限公司位于湖北省谷城县五山镇邓家坪村三组；经营范围：休闲观光服务、会议会展服务、旅游景区建设管理、乡村旅游开发、餐饮、住宿、农作物、林木花卉种植、销售、畜禽养殖、销售、农副土特产品生产、加工、销售、户外体育活动、户外拓展等。班河景区地理范围：地处谷城县西北部，与房县为邻，北与丹江口市交接，西北毗邻紫金镇，东南连接石花镇。于2021年12月29日经襄阳市文化和旅游局评定为国家3A级旅游景区。景区各项设施、管理制度完善，环境优美，软硬件建设逐步完善。截止目前，班河景区工作人员103人，其中高管3人、办公室新媒体6人、市场推广部2人、环境卫生部4人、安全部11人、餐饮部约13人、客房部约7人、售票部约6人、景区建设部约34人、竹筏部约17人。2022年6月至2023年5月期间，经营性收入3652003.28元、奖励性收入970000.00元、土地返还收入120785.40元；截止2023年5月31日，班河景区已实际投入使用的资产原值25039366.64元，其中：固定资产23443269.89元、无形资产932163.75元，租赁山地、林地663933.00元，游客人数合计76096人。, 五、2022年6月至2023年5月景区门票价格成本调查情况, 1、经营成本上报值1632917.42元，调查值1602086.46元。, （一）职工工资上报值570311.55元；调查值570311.55元；, （二）水电费上报值38486.08元，调查值38486.08元；, （三）景区规划费上报值5036.89元，调查值5036.89元；, （四）绿化维护费上报值41035.23元，调查值41035.23元；, （五）物料消耗费上报值973949.21元，调查值943118.25元；核减依据：2022年6月至2023年5月景区物料消耗费1404285.66元，按门票资产占比分67.16%，核减30830.96元；, （六）税金上报值4098.46元，调查值4098.46元；, 2、期间费用上报值1844783.70元，调查值1711680.93元。, （一）销售费用上报值111265.07元，调查值180119.97元；, 1.广告业务宣传费上报值15802.35元，调查值84656.65元；核增依据：将管理费用中的服务费68854.30元转入广告业务宣传费；, 2.差旅费上报值30367.20元，调查值30367.20元；, 3.保险费上报值25416.63元，调查值25416.63元；, 4.商品维修费上报值268.63元，调查值268.63元；, 5.佣金上报值38403.48元，调查值38403.48元；, 6.运输费上报值1007.38元，调查值1007.38元；, （二）管理费用上报值1674642.20元，调查值1454827.51元；, 1.工资上报值586165.00元，调查值586165.00元；, 2.社保费上报值233679.38元，调查值191192.22元；核减依据：依据《湖北省景区门票定价成本监审办法》第十二条：工会经费、职工教育经费、职工福利费、社会保险费(包含补充医疗和补充养老保险)、住房公积金，审核计算基数原则上按照经营者实缴基数核定；根据鄂人社发〔2023〕30号文件规定：襄阳市个人最低缴费基数3800.00元，2023年－2024年襄阳城镇职工社保缴费基数：养老保险16%，医疗和生育保险8.5%，大额医疗7元/人，工伤保险1.3%，失业保险0.7%，企业年金8%，核减虚增社保费42487.16元；, 3.住房公积金上报值80848.02元，调查值0.00元；核减依据：依据《湖北省景区门票定价成本监审办法》第十二条：工会经费、职工教育经费、职工福利费、社会保险费(包含补充医疗和补充养老保险)、住房公积金，审核计算基数原则上按照经营者实缴基数核定；根据鄂人社发〔2023〕30号文件规定：襄阳市个人最低缴费基数3800.00元，住房公积金12%，经调查该公司目前尚未开设住房公积金账户，待完善后再据实核定，故核减虚增人员住房公积金80848.02元；, 4.福利费上报值82063.10元，调查值12543.66元；核减依据：依据《湖北省景区门票定价成本监审办法》第十二条：工会经费、职工教育经费、职工福利费、社会保险费(包含补充医疗和补充养老保险)、住房公积金，审核计算基数原则上按照经营者实缴基数核定；按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；核减虚增人员福利费69519.44元；, 5.工会经费上报值11723.30元，调查值0.00元，核减依据：依据《湖北省景区门票定价成本监审办法》第十二条：工会经费、职工教育经费、职工福利费、社会保险费(包含补充医疗和补充养老保险)、住房公积金，审核计算基数原则上按照经营者实缴基数核定，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定：企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；经调查目前尚未成立工会，故核减虚增工会经费11723.30元；, 6.职工教育经费上报值46893.20元，调查值46893.20元；               , 7.业务招待费上报值19338.96元，调查值19338.96元；, 8.办公用品上报值18718.28元，调查值18718.28元；, 9.电费上报值15750.80元，调查值15750.80元；, 10.差旅费上报值16658.24元，调查值16658.24元；, 11.低值易耗品上报值35049.93元，调查值35049.93元；, 12.绿化费用上报值577.56元，调查值577.56元；, 13.服务费上报值68854.30元，调查值0.00元；核减依据：将68854.30元服务费转入销售费用中的业务广告宣传费；, 14.物流费上报值5932.11元，调查值5932.11元；, 15.修理费上报值37522.49元，调查值37522.49元；, 16.聘请中介机构费上报值503.69元，调查值503.69元；, 17.咨询费上报值1873.72元，调查值1873.72元；, 18.折旧费上报值363985.53元，调查值417603.06元，核增依据：核增游客中心公共区域固定资产折旧费53617.53元；, 19.摊销费上报值48504.60元，调查值48504.60元。, （三）财务费用上报值58875.83元，调查值76733.45元。, 1.利息上报值58707.26元，调查值76564.88元；核增依据：依据《湖北省景区门票定价成本监审办法》第二十二条：财务费用中的利息支出原则上据实核定。年度利息支出差异较大的，按照还款期计算的年平均利息核定。按照中国人民银行公布的2022年度一年期同期贷款利率4.35%计算，核增利息17857.62元；, 2.手续费上报值168.57元，调查值168.57元。, 3、申报总成本3477701.12元，调查值3313767.39元。, 冲减成本的收入上报值429814.38元，调查值429814.38元。, 4、冲减后总成本上报值3047886.74元，调查值2883953.01元。, 5、标准游客人数上报值55246人，调查值84000人。核增依据：依据《湖北省景区门票定价成本监审办法》第二十六条： 年接待游客数，包括全票价游客、优惠票价游客和免票游客。年接待游客数超过设计游客接待量60%的，按照实际游客数分类据实核定;未达到60%的，按60%分类折算核定。根据《班河旅游景区总体发展规划》2022年年设计游客数140000人，按60%分类折算核定84000人。, 6、单位定价成本上报值55.17元，调查值34.33元。, 单位定价成本=定价总成本/标准游客人数=2883953.01元/84000人=34.33元/人。, 六、班河景区景交车票价预测成本调查情况, 班河景区2024年1月份从湖北新众珹新能源科技有限公司处购置电动观光车2辆，已提供采购合同、付款凭证、车辆发票、车辆保险费发票、驾驶培训费发票等相关资料。依据《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委令第8号）第五条：列入成本监审的商品和服务，未经成本监审的，不得制定价格，没有正式营业或者营业不满一个会计年度的除外。目前班河景区景交车运行不满一个会计年度，但为了便于企业经营，支持本县旅游事业发展，我单位结合运营单位上报预测资料和实地了解情况，本次仅针对景交车票价直接成本作相关预测，方便企业加强成本管理。, 1、经营成本上报值298185.66元，预测值212019.50元。, （一）职工工资上报值150000.00元，人员工资金额150000.00元，预算明细为：2辆景交车需配备两名司机1个售票员。其中：2名司机*4500.00元/月*12个月=108000.00元、1名售票员3500.00元/月*12个月=42000.00元；预测值108000.00元；核减依据：游客中心已设置售票员岗位，核减1名售票人员工资42000.00元；, （二）福利费上报值21000.00元，预算明细为：按照职工工资总额150000.00元*14%=21000.00元；预测值15120.00元；核减依据：游客中心已设置售票员岗位，核减1名售票人员福利费5880.00元；, （三）社会保障费上报值47448.00元，预算明细为：社保费缴费基数按鄂人社发【2023】30号文公布的襄阳市人最低缴费基数：（3800.00元/月*（单位承担的部分养老险16%+医疗险8.5%+工伤险1.3%+失业险0.7%+企业年金8%）*12个月+大额医疗84人/年）*3人=47448.00元；预测值31632.00元；核减依据：游客中心已设置售票员岗位，核减1名售票人员社会保障费费15816.00元；, （四）住房公积金上报值16416.00元，预测值0.00元；核减依据：据调查该公司工作人员目前尚未缴纳住房公积金；, （五）工会经费上报值3000.00元，预测值0.00元；核减依据：据调查该公司尚未成立工会；, （六）职工教育经费上报值6900.00元，预算明细为：实际发生的专业车辆培训费3900.00元与职工培训期间差旅费3000.00元之和；预测值6900.00元；, （七）水电费上报值14543.66元，预算明细为：, ①根据班河景区发展规划文件确定：2024年游客相比2023年游客数量，增长率为17%。审计期间1年的可能乘坐景交车的游客量为64183人，预估乘坐景交车的游客量为60%，按2024年上涨率及预估乘车量计算出乘坐景交车游客量为64183人*（1+17%）*60%=45056.47人；, ②根据景交车乘客座位数16座，预估每次上座率为60%，计算单次乘车人数为16座*60%=9.6人/次；, ③按预估乘车游客量除以单次乘车人数计算出共需要运行次数为45056.47人/9.6人次=4693.38次；, ④根据景区预测游客中心至大峡谷距离为1.7公里，计算出景交车从游客中心至大峡谷的距离为4693.38次*1.7公里=7978.75公里，从而得出景交车从大峡谷返回至游客中心的距离等于7978.75公里，计算出往返公里数共7978.75公里*2=15957.50公里；, ⑤根据景区提供的景交车专用充电设施标牌上的信息计算出耗电明细为：15957.50公里*充电器效率93%*功率因数0.98*工业用电1元/度=14543.66元；, 预测值11489.50元；核减依据：根据景区提供的景交车专用充电设施标牌上的信息计算出耗电明细为：15957.50公里*充电器效率93%*功率因数0.98*工业用电年平均数0.79元/度=11489.50元，核减3054.16元；, （八）维修费上报值2580.00元，预算明细为：维修费预计按照2辆车原值129000.00元*2%计提维修费=2580.00元；预测值2580.00元；, （九）固定资产折旧上报值25026.00元，预算明细为：2辆景交车总价129000.00元，按5年折旧，预计残值率3%，计算年折旧费为：129000.00元*(1-3%残值率)/5年=25026.00元；, 预测值25026.00元；, （十）车辆保险费上报值10762.00元，预算明细为：根据实际发生景区与保险公司签订的保单及支付保费金额计算出：5381.00元/辆*2辆景交车=10762.00元；预测值10762.00元；, （十一）车辆充电设施摊销费上报值510.00元，预算明细为：根据实际发生购买及安装景交车专用充电设施成本2550.00元，暂按景交车折旧年限5年分摊：2550.00元/5年=510.00元/年；预测值510.00元；, 2、期间费用上报值2531.83元，预测值0.00元。, （一）折旧费上报值2531.83元，预算明细为：景区停车场为自建停车场，后期将对外单独收费，2辆景交车需占用停车场，故将停车场的折旧摊销费按资产占比分配至景交车成本中的金额为2531.83元/年。预测值0.00元；核减依据：景交车设置有固定停车位，不参与停车场的折旧摊销。, 3、申报总成本300717.49元，预测值212019.50元。, 4、标准游客人数上报值45056.47人，预测值45056.47人。, 5、单位定价成本上报值6.67元，预测值4.71元。, 单位预测成本=预测总成本/标准游客人数=212019.50元/45056.47人=4.71元/人（含游客中心至大峡谷往返路程）。, 七、成本分配依据及分配比例情况, 本次成本调查中，将景区公共管理部门人员工资、公共资产、公共费用、其他无法明确划分的费用在门票收费与其他收费项目之间进行分配，本次分配依据选用资产占比法与建筑面积占比法，分配项目及分配依据如下：, ①安全部人员工资根据资产占比在门票、游乐项目、夜游、竹筏四项收费项目进行分配，原因系安全部人员主要负责游客在游览风景及游玩项目上的人身安全问题，故只在四项收费项目分配，安全部人员工资按资产占比分95.03%；, ②售票部人员工资及保险费根据资产占比在门票、游乐项目、夜游、竹筏、住宿、餐饮六项收费项目进行分配，原因系售票部人员为流动性人员，服务于以上六项收费项目；保险费为工人保险费主要为建设六项收费项目发生人工支出，故只在六项目收费项目分配，售票部人员工资按资产占比分81.29%；, ③建设部及临时工人员工资、公共资产、公共费用按资产占比在门票、停车场、游乐项目、夜游、竹筏、住宿、餐饮七项收费项目进行分配，原因系建设部及临时工人员工资发生的目的主要为用于建设七项收费项目而发生的费用；公共资产的建设主要受益于七项收费项目；公共费用的发生主要用于七项收费项目，故只在七项收费项目分配，建设部及临时工人员工资按资产占比分67.16%；, ④游客中心折旧费先按建筑面积在住宿、餐饮、公共区域分配，原因系游客中心有6间房间用于住宿面积约180㎡、3间酒窖约120㎡、剩余为公共区域约873.51㎡。再将游客中心剩余公共区域的折旧费在门票、停车场、游乐项目、夜游、竹筏、住宿、餐饮七项收费项目进行分配，游客中心折旧费按游客中心公共区域面积占比分74.44%，再按建设部资产占比分67.16%；, ⑤停车场折旧费按资产占比在停车场收费与景交车收费进行分配，原因系景交车运营后停放需要占用部分停车场，故在两项收费项目分配，停车场折旧费按资产占比分97.12%；, ⑥佣金服务费按资产占比在门票、游乐项目、夜游、竹筏四项收费项目分配，原因系佣金服务费为抖音购票发生的返还抖音平台的佣金费用，抖音销售的门票会带动夜游门票销售收入与竹筏销售收入，故在四项收费项目分配，佣金服务费按资产资产分95.03%；, ⑦税金按资产占比在门票、游乐项目、夜游、住宿、餐饮五项收费项目分配，原因系在本审计期间缴纳的税费为销售收入需要缴纳的印花税及附加税，故在五项收费项目分配，税金按资产占比分81.44%；, ⑧利息费用及奖励收入按资产占比在门票、停车场、游乐项目、夜游、竹筏、住宿、餐饮七项收费项目进行分配，原因系发生的贷款主要用于景区经营建设；收到的奖励收入主要系各职能部门对班河景区的总体建设及发展给予奖励和补助，故在七项收费项目分配，利息费用及奖励收入按建设部资产占比分67.16%。, 八、其它需要说明的事项, 1、本报告是根据谷城军旅班河生态旅游开发有限公司提供的2022年6月至2023年5月的审计报告、会计报表、原始凭证等成本资料及其他文件资料作出的，资料的真实性、合法性由该公司负责；, 2、政府定价项目受政府财政经费补贴和服务数量、人工工资及其他公共费用支出所影响，建议监管部门和行业主管部门加强监管和动态化调整；, 3、通过此次成本调查发现，该公司财务管理不规范，人员岗位设置过多，工资性经费支出过大，资产管理建设不规范，建议该公司在今后经营过程中，进行科学绩效化管理，依据投资建设规模，合理规划项目，设置岗位，完善薪资及社会保障体系建设，建立健全财务账目，资产进行确权规范化管理。待试运行一年后再根据其经营状况和财务账目进行定价成本调查；, 4、景交车票价为成本预测调查结果；, 5、此报告仅用于本次成本调查，仅作为政府价格主管部门开展景区门票价格管理提供参考，不用于民事诉讼或经济赔偿等其他用途，本报告时效为一年。, ,                                                          （孔凡书   联系方式：13317277098）][]